Przy jakich dochodach opłaca się leasing?

Leasing od lat cieszy się dużą popularnością wśród przedsiębiorców i osób prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze. To rozwiązanie pozwala korzystać z samochodu, sprzętu czy maszyn bez konieczności angażowania dużych środków finansowych na starcie. Ale czy leasing opłaca się każdemu? A może ma sens dopiero od określonego poziomu dochodów? Sprawdźmy.

Czym jest leasing i jakie są jego rodzaje?

Zanim przejdziemy do kwestii dochodów, warto przypomnieć, czym w ogóle jest leasing.

Leasing to forma finansowania polegająca na udostępnieniu środka trwałego (np. samochodu) przez leasingodawcę (np. firmę leasingową) leasingobiorcy (np. przedsiębiorcy) w zamian za comiesięczne opłaty. Wyróżniamy dwa główne rodzaje leasingu:

• Leasing operacyjny – najczęściej wybierany przez przedsiębiorców. Raty leasingowe stanowią koszt uzyskania przychodu, a przedmiot leasingu nie trafia do bilansu firmy.

• Leasing finansowy – traktowany bardziej jak kredyt. Przedmiot leasingu trafia do ewidencji środków trwałych leasingobiorcy.

Czy leasing się opłaca? To zależy od dochodów

Leasing staje się opłacalny głównie wtedy, gdy przedsiębiorca generuje regularne przychody i wykazuje dochód do opodatkowania. Dlaczego? Ponieważ leasing pozwala na optymalizację podatkową – czyli obniżenie podstawy opodatkowania dzięki wrzucaniu rat w koszty. Ale ile trzeba zarabiać, żeby leasing miał sens?

Minimalny dochód, przy którym leasing zaczyna się opłacać

Nie ma jednej uniwersalnej kwoty dochodu, od której leasing się „zaczyna opłacać”. Wiele zależy od:

• formy opodatkowania (ryczałt, podatek liniowy, skala podatkowa),

• wysokości kosztów uzyskania przychodu,

• rodzaju prowadzonej działalności,

• rodzaju leasingowanego przedmiotu (np. samochód osobowy do 150 tys. zł netto, auto elektryczne, maszyny, sprzęt).

Przykładowe sytuacje:

1. Dochód miesięczny brutto 3 000 – 6 000 zł

W tym przedziale leasing raczej się nie opłaca, chyba że samochód lub sprzęt jest niezbędny do prowadzenia działalności (np. dla kuriera, przedstawiciela handlowego). Niskie dochody mogą nie pozwolić na pełne wykorzystanie tarczy podatkowej. Dodatkowo leasing może być obciążeniem dla płynności finansowej.

2. Dochód miesięczny brutto 6 000 – 10 000 zł

To granica, przy której leasing zaczyna być opłacalny. Przedsiębiorca ma już stabilną sytuację finansową i może skorzystać z odliczeń podatkowych. Jeśli wybierze leasing operacyjny, będzie mógł:

• wrzucać raty leasingowe w koszty (obniżenie podatku dochodowego),

• odliczać VAT (w przypadku leasingu samochodu użytkowanego służbowo – nawet do 100% VAT).

3. Dochód powyżej 10 000 zł miesięcznie

Leasing jest zdecydowanie opłacalny. Wysoki dochód oznacza wyższą podstawę opodatkowania – a więc i większy podatek. Dzięki leasingowi można efektywnie ten podatek zmniejszyć, jednocześnie dysponując nowym samochodem czy sprzętem. W przypadku podatku liniowego (19%) korzyści są bardziej przewidywalne, a w skali podatkowej mogą być jeszcze wyższe, jeśli przedsiębiorca „wpada” w drugi próg podatkowy (32%).

Formy opodatkowania a opłacalność leasingu

1. Skala podatkowa (12% / 32%)

Leasing jest opłacalny szczególnie wtedy, gdy dochody przekraczają 120 000 zł rocznie (czyli podatnik wpada w drugi próg 32%). Wówczas każda złotówka w koszcie „zwraca się” o 32 grosze w podatku dochodowym.

2. Podatek liniowy (19%)

W leasingu również opłaca się wrzucać raty w koszty, choć oszczędność na podatku jest nieco niższa niż w drugiej stawce skali podatkowej. Jednak przewidywalność 19% podatku pozwala lepiej zaplanować finanse.

3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Tu leasing jest najmniej opłacalny, ponieważ nie można wrzucać rat leasingowych w koszty, a VAT można odliczać tylko w niektórych przypadkach. Leasing na ryczałcie ma sens tylko wtedy, gdy jest konieczny do prowadzenia działalności.

Leasing samochodu a limit amortyzacyjny

Przy leasingu operacyjnym samochodów osobowych obowiązują limity:

• 150 000 zł netto – limit kosztów uzyskania przychodu przy leasingu samochodu spalinowego,

• 225 000 zł netto – dla aut elektrycznych.

Jeśli wartość auta przekroczy ten próg, nadwyżka nie wchodzi w koszty podatkowe. Warto więc dobierać pojazdy tak, by zmieścić się w limicie, o ile celem jest optymalizacja podatkowa.

Przykład kalkulacyjny – czy leasing się opłaca?

Założenia:

• Auto: 120 000 zł netto (147 600 zł brutto),

• Leasing: 10% wpłaty własnej, okres 36 miesięcy,

• Rata netto: 2 600 zł + VAT,

• Forma opodatkowania: podatek liniowy (19%),

• Dochód: 15 000 zł miesięcznie.

Korzyść podatkowa miesięcznie:

• Rata netto 2 600 zł × 19% = 494 zł oszczędności na podatku dochodowym,

• VAT do odliczenia: 100% z 598 zł = 598 zł,

• Łączna miesięczna oszczędność podatkowa: ok. 1 092 zł.

Kiedy leasing nie ma sensu?

• Przy bardzo niskich dochodach, gdy leasing zagraża płynności finansowej.

• Na ryczałcie, gdy nie można wrzucać rat w koszty.

• W przypadku braku realnej potrzeby, np. branie auta w leasing tylko dla „prestiżu”.

• Przy małym obciążeniu podatkowym, gdy nie ma z czego „odliczać”.

Wskazówki przed podpisaniem umowy leasingowej

1. Policz korzyść podatkową – leasing się opłaca wtedy, gdy zmniejsza Twoje zobowiązania podatkowe.

2. Porównaj leasing z kredytem – czasem kredyt będzie korzystniejszy (np. przy dużym wkładzie własnym).

3. Sprawdź zdolność leasingową – firmy leasingowe również analizują Twoją historię płatniczą.

4. Unikaj leasingu konsumenckiego, jeśli prowadzisz działalność – tracisz wtedy możliwość optymalizacji podatkowej.

5. Nie przekraczaj limitów amortyzacyjnych – jeśli zależy Ci na pełnym ujęciu kosztów.

Podsumowanie: przy jakich dochodach leasing jest opłacalny?