Zmiany w podatkach 2025 – co musi wiedzieć księgowy?

Zmiany w podatkach 2025 – sprawdź, co musi wiedzieć księgowy. Dowiedz się o zmianach w PIT, VAT, CIT, JPK, ZUS
Rok 2025 przynosi zmiany w polskim systemie podatkowym, które będą miały wpływ na sposób prowadzenia księgowości w firmach. Zmiany w podatkach 2025 mogą wpłynąć na codzienną pracę księgowych i przedsiębiorców, dlatego ważne jest, aby być na bieżąco z nowymi przepisami.

W artykule przedstawiamy najważniejsze zmiany, które muszą poznać księgowi, aby prawidłowo rozliczać firmy i unikać błędów w obliczeniach podatkowych.

1. Zmiany PIT 2025 (Kasowy PIT)

Bardzo ważną i oczekiwaną przez przedsiębiorców zmianą, która wchodzi już w styczniu 2025 roku, jest kasowy PIT.
Kasowy PIT to możliwość płacenia podatku dochodowego przez przedsiębiorców dopiero w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta, a nie, jak obecnie – w chwili wydania towaru lub wykonania usługi, nie później, niż w dniu wystawienia faktury.

Obowiązek podatkowy przy wyborze kasowego PIT powstaje dopiero, gdy klient zapłaci nam za fakturę. Proszę jednak pamiętać, że taka sama zasada obowiązuje przy zaliczaniu w koszty uzyskania przychodów faktur zakupowych od kontrahentów, czyli zaliczamy w koszty dopiero w dacie uregulowania płatności.

2. Składki ZUS 2025

W 2025 roku wchodzi w życie pierwsza część zmian w opłacaniu składki zdrowotnej przez przedsiębiorców.

Są to:

• wyłączenie z podstawy oskładkowania przychodów i kosztów związanych ze sprzedażą środków trwałych. Jest to rozwiązanie dobrowolne

• obniżenie minimalnej podstawy wyliczenia składki zdrowotnej. Przedsiębiorcy opodatkowani na zasadach ogólnych albo podatkiem liniowym płacą składkę zdrowotną w wysokości 9 procent lub 4,9 procent dochodu, z zastrzeżeniem, że ich składka nie może być niższa niż 9 procent minimalnego wynagrodzenia za pracę. Od 2025 roku minimalna składka zdrowotna dla przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym oraz kartą podatkową będzie wynosić 9 procent od 75 procent minimalnego wynagrodzenia.

Oznacza to obniżkę najniższej składki zdrowotnej płaconej przez przedsiębiorców o 25 procent.

Minimalna składka zdrowotna będzie wynosić po zmianach 314,96 zł miesięcznie. Przedsiębiorcy najmniejszymi dochodami oraz ci, którzy ponoszą straty, zyskają miesięcznie 104,98 zł.

3. Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT)

Od 1 stycznia 2025 roku najwięksi podatnicy podatku CIT o przychodach przekraczających 50 mln euro zobowiązani będą do prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz przesyłania ich bez wezwania do urzędu skarbowego po zakończeniu roku podatkowego (JPK-CIT), w praktyce do 31 marca 2026 roku za rok 2025.
Podatnicy objęci nowymi obowiązkami muszą uzupełnić księgi rachunkowe o nowe dane, których wymagają urzędy podatkowe w ramach struktury logicznej JPK _KR_PD (podatek dochodowy) oraz JPK_ST (środki trwałe) – JPK CIT.
Do prawidłowe gromadzenia danych i przekazywania ich do urzędów skarbowych wymagają odpowiedniej aktualizacji systemów księgowych.

• Od 1 stycznia 2026 roku obowiązek ten obejmie również pozostałych płatników CIT, którzy są zobowiązani przesyłać ewidencję JPK_VAT

• Od 1 stycznia 2027 roku wszystkich pozostałych płatników CIT.

4. Limit prowadzenia ksiąg rachunkowych

Od 1 stycznia 2025 roku wzrósł limit przychodów, po przekroczeniu którego przedsiębiorcy muszą prowadzić księgi rachunkowe.

Osoby fizyczne, wspólnicy spółek cywilnych, spółki jawne osób fizycznych i spółki partnerskie będą zobowiązane prowadzić księgi rachunkowe, jeżeli osiągną przychody równe lub przekraczające 2,5 mln euro.
Do końca 2024 roku limit ten wynosił 2 mln euro.

Nowe limity mają zastosowanie do roku obrotowego rozpoczynającego się od 1 stycznia 2025 roku.

5. Zmiany VAT 2025 – Zwolnienie z VAT dla małych firm działających w UE

1 stycznia 2025 roku zaczęły obowiązywać przepisy, które pozwalają małym przedsiębiorcom korzystać ze zwolnienia z VAT w różnych państwach UE.

Firmy, mające siedzibę w innym państwie członkowskim UE, mogą uzyskać zwolnienie z VAT w Polsce. Natomiast polskie firmy, które prowadzą działalność w innych krajach członkowskich UE, mogą skorzystać ze zwolnienia na warunkach przewidzianych w tych krajach.

Aby korzystać ze zwolnienia w różnych państwach członkowskich UE, firmy muszą spełnić określone warunki:

• zarejestrować się do zwolnienia w państwie siedziby firmy

• ich roczny obrót we wszystkich krajach członkowskich UE nie przekroczy w poprzednim ani w bieżącym roku podatkowym 100 tys. euro

• ich sprzedaż w danym kraju nie przekroczy limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, który obowiązuje w tym kraju (w Polsce to 200 tys. zł)

Firmy, które mają siedzibę w Polsce i chcą korzystać ze zwolnienia w innych krajach UE, powinny złożyć zgłoszenie rejestracyjne do Drugiego US Warszawa-Śródmieście oraz składać kwartalne raporty o obrotach w każdym państwie członkowskim UE, w którym prowadzą działalność – do właściwego dla nich urzędu skarbowego w Polsce.

Co musi wiedzieć księgowy o zmianach w podatkach 2025?

Księgowi muszą na bieżąco monitorować zmiany w przepisach podatkowych i dostosowywać swoje procedury do nowych wymagań. W szczególności muszą:
• Zapewnić zgodność z nowymi stawkami i progami podatkowymi.
• Zaktualizować procedury fakturowania i raportowania transakcji.
• Dostosować ewidencję podatkową w zależności od formy opodatkowania firmy.
• Śledzić zmiany w ulgach i zwolnieniach podatkowych.
• Utrzymywać aktualną wiedzę na temat nowych wersji JPK i procedur związanych z raportowaniem danych.

Podsumowanie

Zmiany w podatkach 2025 będą miały znaczący wpływ na sposób prowadzenia księgowości w Polsce. Księgowi muszą być dobrze poinformowani o nowych przepisach dotyczących PIT, VAT, CIT, ryczałtu oraz JPK. Dostosowanie swoich procedur księgowych do nowych przepisów będzie kluczowe dla zapewnienia zgodności z prawem i uniknięcia sankcji podatkowych. Dlatego warto zainwestować w szkolenia, kursy i bieżące śledzenie zmian w przepisach.
Chcesz być na bieżąco ze zmianami w przepisach? Zapraszamy do monitorowania naszych artykułów na stronie.